Paušálne alebo reálne výdavky. Čo sa živnostníkovi viac oplatí?

Updated: Nov 19, 2021

Otvoriť si živnosť nie je žiaden problém. No potom vás zarazí množstvo termínov, ako napríklad reálne výdavky alebo paušálne výdavky. Ak neviete, o čo ide, môže to byť pre vaše začínajúce podnikanie problém. Preto je dôležité vyznať sa v daných pojmoch.


🔗IT MACHRI IDÚ S NAMI | Poď s nami meniť veci k lepšiemu


IT freelancer počíta výdavky

Rýchla navigácia v blogu



Čo sú reálne výdavky?


Reálne výdavky predstavujú náklady, ktoré živnostníkovi pri činnosti skutočne vznikli a uplatní si ich vo svojom daňovom priznaní. Čo sa týka vedenia evidencie výdavkov, podnikateľ má na výber viacero možností:

  1. reálne/skutočné výdavky na základe vedenia jednoduchého účtovníctva

  2. reálne/skutočné výdavky na základe vedenia podvojného účtovníctva

  3. reálne/skutočné výdavky na základe daňovej evidencie

Vo všetkých troch prípadoch ide predovšetkým o výdavky, ktoré vznikajú podnikateľovi počas celého roka. Sú aj synonymom pre daňové výdavky, ako sú napríklad faktúry za nájomné, telefón, nákup softvéru, hardvéru, ale aj odvody do zdravotnej a Sociálnej poisťovne. Tu však treba spomenúť, že podnikateľ musí vedieť tieto výdavky preukázať dokladom, napríklad faktúrou či dokladom z e-kasy.


Čo sú paušálne výdavky?

Paušálne výdavky sú v tomto smere voľnejšie a živnostník pri nich nemusí dokladovať svoje výdavky. Svoje prijmy resp. obrat poníži podľa stanovených pravidiel o percentuálnu čiastku a túto potom zdaňuje.

Ak napríklad pracujete v IT sektore, nenakupujete žiadne doplňujúce vybavenie, hardvér a neplatíte ani za nájom kancelárskych priestorov či podnikateľský paušál, nemáte pravdepodobne takme žiadne výdavky. Pri výpočte dani z príjmov si preto uplatníte paušálne výdavky, ktorých sadzba je momentálne vo výške 60 % z ročného príjmu. Tu však platí, že vypočítaná čiastka 60 % paušálnych nákladov, nesmie presiahnuť výšku 20-tisíc EUR.

Je to oveľa jednoduchšie a živnostník si nemusí viesť evidenciu o svojich výdavkoch a dokladoch, ktoré sú potrebné na dokladovanie výdavkov - pokladničné doklady, faktúry. Taktiež podnikateľ, ktorý si uplatňuje tento typ výdavkov, nemusí viesť evidenciu o zásobách a pohľadávkach.

Pozor! Okrem paušálnych výdavkov sa v daňovom priznaní uvádzajú aj odvody do zdravotnej a Sociálnej poisťovne. Takže, ak je váš ročný príjem napríklad 12-tisíc EUR, odráta sa z neho 60 % sadzba a taktiež odvody do zdravotnej a Sociálnej poisťovne. Pre lepšie pochopenie, ako sa vyráta daň z príjmu po uplatnení paušálnych výdavkov, si určite pozrite príklad a tabuľku, ktoré sú uvedené nižšie v článku.


Aký typ výdavkov je ideálny pre moje podnikanie?


Ak stále váhate nad tým, ktorý druh výdavkov je pre vás ideálny. Kľúčový bod vo vašom rozhodovaní bude výška výslednej dane. S jej vypočítaním vám určite pomôže aj naša kalkulačka.




Túto problematiku lepšie približuje tabuľka, ktorá zobrazuje výhody a nevýhody paušálnych a skutočných výdavkov.




Príklad výpočtu dane z príjmu


Ak ste zmätení, nič sa nedeje. Skúsime vám to priblížiť na jednoduchom príklade z praxe s ročným prehľadom.


Ako príklad si stanovíme rovnaký príjem v oboch prípadoch, a to 12,000 EUR. Náš kolega Stano má reálne výdavky vo výške 2,000 EUR. Zaujíma ho, či sa mu v rámci svojho podnikania oplatí viac uplatňovať si paušálne alebo reálne výdavky.
Stano si počas roka 2021 platil minimálne odvody do Sociálnej poisťovne. Keďže ide o príjem do 49-tisíc eur, použijeme pri výpočte 15 % sadzbu dane. V prípade, ak je ročný príjem vyšší ako 49 790 eur, na výpočet dane sa už používa sadzba 19 % alebo 25 %. Ale to nás už trápiť nemusí.
Z príkladu vidíme, že v jeho prípade je výhodnejšie zvoliť si paušálne výdavky. Pri týchto mu nevzniká povinnosť platiť daň.




Stále váhate, ktorou cestou výdavkov sa máte vydať? Naša online kalkulačka vám uľahčí freelancerský život. Stačí len pár kliknutí a zistíte, ktoré výdavky sa oplatia viac. Vyskúšať si ju môžete na tomto linku.








IT MACHRI IDÚ S NAMI | Poď s nami meniť veci k lepšiemu

Ako firma s mentalitou startupu chceme meniť veci k lepšiemu a na to potrebujeme najlepších ľudí na trhu. Pridaj sa k nám a nebudeš stagnovať. Budeš pracovať v medzinárodných tímoch, rozšíriš si svoje know-how a u nás budeš veci posuvať a dosahovať viditeľné zmeny.



Poď s nami meniť veci k lepšiemu

KARIÉRA pre APM MACHROV


👉 Ak si IT macher, 🔗tu nájdeš otvorené projekty na freelance.

👉 Ak si macher v Recruitmente, Salese alebo marketingu, pracovné miesta nájdeš 🔗tu

👉 alebo nám jednoducho napíš na 🔗recruitment@apmdigital.eu a my sa ti obratom ozveme



Maj informácie ako prvý

FOLLOWNI nás na 🔗Linkedin alebo 🔗Facebook


👉 budeš mať info o projektoch, hneď ako ich zverejníme

👉 neujdú ti informácie o IT eventoch, konferenciách od Microsoftu, Apple, Google, Salesforcu, Integromatu a ďalších.

👉 dostaneš výber zo zaujímavých správ zo sveta IT a umelej inteligencie



Naše firemné akcie stoja za to

S KÝM budeš MENIŤ VECI K LEPŠIEMU a ZABÁVAŤ SA


👉 na našom 🔗Instagrame sa dozvieš niečo z nášho interného prostredia APM Machrov. Navyše sa môžeš zapojiť do rôznych súťaží so zaujímavými cenami.

👉 viac info o nás nájdeš tiež na našom 🔗webe



Ušetri s nami

Uľahči si život s odvodmi a daňami ako freelancer


👉 naše 🔗kalkulátory ti umožnia porovnať paušálne a reálne výdavky

👉 v 🔗blogu nájdeš rôzne tipy, ako efektívne nastaviť živnosť a ušetriť








359 views